¿Las pérdidas fiscales realmente se pierden?
No necesariamente.
La Ley del ISR permite disminuirlas de utilidades futuras, pero solo si se cumplen los requisitos y plazos establecidos por la legislación.
En esta ocasión les explicamos, de forma sencilla cómo determinar, actualizar y aplicar correctamente las pérdidas fiscales en una sociedad, además de los errores más comunes que pueden hacerte perder este beneficio.
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Puntos Importantes a Considerar:
Actualización de las pérdidas fiscales
Las pérdidas deben actualizarse para conservar su poder adquisitivo.
La actualización se realiza utilizando el INPC (Índice Nacional de Precios al Consumidor) publicado por el INEGI.
Existen dos momentos:
Primera actualización
Se actualiza desde:
- el último mes del ejercicio donde ocurrió la pérdida,
hasta
- el primer mes de la segunda mitad del ejercicio donde comenzará a aplicarse.
Actualizaciones posteriores
Si la pérdida continúa pendiente de aplicar:
- vuelve a actualizarse desde el mes en que se actualizó por última vez,
- hasta el último mes de la primera mitad del ejercicio donde será utilizada.
Los factores de actualización deben calcularse con cuatro decimales.
Fundamento legal
- Artículo 6 de la LISR.
- Artículo 17-A del CFF.
Errores más comunes
Entre los errores que generan contingencias destacan:
- No actualizar correctamente la pérdida.
- No disminuirla cuando existía utilidad fiscal.
- No conservar la documentación comprobatoria.
- No llevar un adecuado control del saldo pendiente.
Estos errores pueden provocar la pérdida del derecho o el rechazo de la deducción por parte de la autoridad fiscal.
Recomendaciones prácticas
✔ Lleva un control anual del saldo de pérdidas fiscales.
✔ Actualízalas correctamente utilizando el INPC.
✔ Verifica cada año si existe utilidad para aplicarlas oportunamente.
✔ Conserva toda la documentación de respaldo.
✔ Planea estratégicamente su utilización antes de que concluya el plazo de diez ejercicios.
Las pérdidas fiscales no representan un gasto deducible adicional, sino un derecho fiscal que permite disminuir utilidades futuras y optimizar la carga tributaria de la empresa. Su correcto aprovechamiento requiere una adecuada determinación, actualización y control documental, así como una aplicación oportuna dentro del plazo legal de diez ejercicios. Una administración adecuada de este beneficio puede generar importantes ahorros fiscales y reducir riesgos ante una eventual revisión por parte de la autoridad.
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